应收应付往来款清理要点

【核心结论】 应收应付长期挂账会掩盖坏账或虚增利润：应收账款按账龄催收并计提坏账，应付账款核对对账单防重复付款，股东借款年终未还视同分红缴个税。

一图速览（摘要）

• 应收账款：按账龄催收，超期计提坏账，确收不回走核销
• 应付账款：核对供应商对账单，防重复付款与信用受损
• 其他应收：股东借款年度终了未还，可能视同分红缴个税
• 建议每季度出往来款明细，老板一眼看清谁欠谁

应收账款怎么管才不变成坏账？

应收账款核心是"按账龄催收 + 计提坏账准备"，超期越久收回越难。账龄数据也是管理报表的核心模块，做法见老板看得懂的管理报表怎么做。

• 账龄分层：30/60/90天以上分级跟进
• 坏账：确实无法收回走核销，税前需合规证据

应付账款核对有什么讲究？

应付账款要定期与供应商对账单核对，重点是防重复付款与漏付。核对是月末结账对账环节的一部分，流程见月末结账标准流程。

• 对账：月度或季度与供应商函证
• 防重付：付款前查历史付款记录

股东借款为什么要在年底清？

股东从公司借款年度终了未归还，又未用于经营的，税法可能视同分红缴20%个税。这是稽查重点，规范处理见公转私、老板从公司拿钱，怎样才合规？。

• 风险：长期挂其他应收，稽查重点关注
• 建议：年底前归还或转为合规工资、分红

往来款清理多久做一次？

建议每季度出一份往来款明细，年度终了全面清理一次。往来混乱也是税务稽查切入点，应对见税务稽查应对要点。

• 季度：账龄更新、催收跟进
• 年度：核销、视同分红处理收尾

常见问题（FAQ）

问：坏账损失税前扣除要什么证据？ 答： 需有催收记录、债务人破产或注销证明、法律文书等；核销要经内部审批并留档，确属坏账方可税前扣除，否则汇算时调增。

问：股东借款年底还了还要交税吗？ 答： 若在次年汇算清缴前（通常次年5月31日前）归还，一般不再视同分红；但若年年借年年还形成惯例，仍可能被关注，建议规范借款手续。

问：应付账款长期挂账有风险吗？ 答： 有。长期未付且债权人已消亡的款项，可能被视为企业所得缴税；同时暴露对账不严，建议定期与供应商函证清理。